Daňové a odvodové úľavy pre šport – superodpočet a strop odvodov
Pôvodný názovNávrh poslancov Národnej rady Slovenskej republiky Adama LUČANSKÉHO, Andreja DANKA, Romana MICHELKA, a Dagmar KRAMPLOVEJ na vydanie zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a o zmene a doplnení niektorých zákonov
Zjednodušený výkladAI
Návrh zavádza niekoľko opatrení na podporu slovenského športu účinných od 1. januára 2025. Firmy a podnikatelia, ktorí finančne alebo materiálne (športovým náčiním) podporia športovú organizáciu, si budú môcť odpočítať 100 % takých výdavkov od základu dane (tzv. superodpočet), pričom ak výdavky medziročne rastú, odpočet sa môže zvýšiť o ďalších 25 % z nárastu; nevyužitý odpočet možno preniesť až na päť nasledujúcich rokov. Profesionálni športovci aj ich kluby budú platiť odvody na sociálne a zdravotné poistenie len z príjmu do výšky priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR spred dvoch rokov – vyššie zárobky nad tento strop odvodom nepodliehajú. Tréneri zapísaní v registri fyzických osôb v športe budú mať prvých 500 eur mesačného príjmu z pracovného pomeru so športovým klubom oslobodených od dane z príjmov aj od odvodov na sociálne a zdravotné poistenie. Špeciálne športové vybavenie (také, ktoré nemožno nahradiť bežným substitútom) bude vyňaté z povinnosti verejného obstarávania pri podlimitných zákazkách, čo uľahčí klubom nákup vybavenia šitého na mieru konkrétneho športovca.
Upozornenie
AI môže robiť chyby. Tento zjednodušený výklad je len orientačný — pre presné znenie si prečítajte originálny návrh zákona na nrsr.sk.
Daňové a odvodové úľavy pre trénerov a odpočet výdavkov na podporu športu
Pozmeňujúci návrh zavádza oslobodenie príjmov trénerov zapísaných v registri fyzických osôb v športe od dane z príjmov, a to do výšky 300 eur mesačne od každého zamestnávateľa – nad túto sumu sa príjem zdaňuje štandardne. Daňovníci (fyzické aj právnické osoby) si budú môcť od základu dane odpočítať 50 % výdavkov vynaložených na podporu športu podľa § 30ca, maximálne však 250 000 eur za zdaňovacie obdobie, pričom podmienkou je vykázanie kladného základu dane. Nepeňažná podpora športu (napr. poskytnutie náčinia alebo vybavenia) musí mať formu konkrétneho plnenia športovej organizácii, nie len finančného príspevku. Finančná správa bude povinná zverejňovať zoznam daňovníkov, ktorí si tento odpočet uplatnili. Úpravy nadobúdajú účinnosť 1. januára 2026 a zároveň sa upravujú vymeriavacie základy trénerov pre účely sociálneho poistenia tak, aby nedochádzalo k duplicitnému znižovaniu odvodového základu.
Oslobodenie živnostníkov a firiem s obratom do 100 000 eur od dane z finančných transakcií
Pozmeňujúci návrh mení zákon o dani z finančných transakcií tak, že fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci) a právnické osoby či organizačné zložky zahraničných firiem s ročnými zdaniteľnými príjmami (výnosmi) do 100 000 eur nebudú platiť daň z finančných transakcií. Právnická osoba sa stáva daňovníkom pätnástym dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom podala daňové priznanie preukazujúce prekročenie tohto limitu, a rovnakým spôsobom z tohto postavenia vystupuje, ak limit prestane plniť. Platiteľ dane môže od daňovníka požadovať doklady preukazujúce výšku príjmov na overenie splnenia podmienky. Zmeny nadobúdajú účinnosť 1. júla 2025.
Pôvodný návrh zákona sa týka dane z príjmov (zákon č. 595/2003 Z. z.), sociálneho a zdravotného poistenia pre športovcov a trénerov, a verejného obstarávania v športe. Pozmeňujúci návrh mení zákon o dani z finančných transakcií (iný zákon) a zavádza oslobodenie fyzických osôb – podnikateľov a malých právnických osôb s príjmami do 100 000 eur od tejto dane. Ide o úplne inú daňovú oblasť (transakčná daň vs. daň z príjmov a odvody v športe), ktorá s témou pôvodného návrhu vecne nesúvisí.
AI môže robiť chyby. Tento zjednodušený výklad je len orientačný — pre presné znenie si prečítajte originálny návrh zákona na nrsr.sk.
Zrušenie dane z finančných transakcií od 1. mája 2025
Pozmeňujúci návrh ruší zákon o dani z finančných transakcií (zákon č. 279/2024 Z. z.) s účinnosťou od 1. mája 2025, pričom vykonáva aj súvisiace legislatívno-technické úpravy v zákone o dani z príjmov a v daňovom poriadku. Daňovníkom, ktorí transakčnú daň zaplatili ešte pred jej zrušením, vznikajú dve možnosti: buď si ju nechajú automaticky započítať na úhradu najbližšej daňovej povinnosti, alebo požiadajú správcu dane o jej vrátenie. Vrátenie prebieha podľa štandardného postupu upraveného v daňovom poriadku, pričom ak bola daň medzitým použitá na úhradu iných pohľadávok, vrátenie sa neuplatní. Predkladateľ odôvodňuje zrušenie tým, že transakčná daň je nekoncepčná a škodlivá pre ekonomiku a hospodársky rast.
Zrušenie dane z finančných transakcií od 1. júla 2025
Pozmeňujúci návrh ruší zákon o dani z finančných transakcií (zákon č. 279/2024 Z. z.) s účinnosťou od 1. júla 2025. Zároveň sa z daňového poriadku odstraňujú všetky odkazy a ustanovenia súvisiace s touto daňou. Daňovníkom, ktorí transakčnú daň zaplatili pred jej zrušením, sa umožňuje buď si ju započítať na úhradu najbližšej inej daňovej povinnosti, alebo požiadať správcu dane o jej vrátenie. Dôvodom zrušenia je poslanecké presvedčenie, že ide o nekoncepčnú daň škodlivú pre ekonomiku a hospodársky rast.